税务小知识

存货清查的税务处理

会计期间临近年末，资产清查提上日程，今天跟大家聊聊存货相关的税务问题处理方法。

一、盘点库存，分析存货形成原因。

对于不同情况的存货，咱得分类处理：①过期淘汰的商品，考虑作资产减值损失处理，要是小企业呢，就计入营业外支出。税务风险：如果资产减值损失或营业外支出的金额不合理，税务机关可能会觉得咱是故意调节利润，少交企业所得税呢。②对于临期商品，可以在有正当理由的情况下低价销售，譬如：为了还债、转产、歇业等原因低价出售，这种情况不会被认为价格偏低核定。

二、存货已售未开票未结转成本的处理

在实际经营中，有的企业可能存货卖出去了，但是没开票也没结转成本。这可不行哦，要是被税务机关查到，那可就麻烦了，得补缴增值税和企业所得税，还得交滞纳金和罚款，还可能影响纳税信用等级呢。

三、存货过期或因新技术淘汰的税务处理

当存货因为过期或者新技术淘汰的时候，得根据具体情况处理。要是有充分证据证明是合理损耗，增值税就不用处理，正常过期没卖出去的存货，可以从销项税中抵扣，不用做进项转出。对于企业所得税呢，合理损失可以在所得税前扣除。但要是非正常损失，和生产经营无关或者是非法经营造成的，就不能税前抵扣。

（芯田提供）